1. Auditoria de la administracion de nominas (Septiembre de 2021) Auditoria de la administracion de nominas Septiembre de 2021
Resumen de la auditoria
Por que realizamos esta auditoria: Lo que hallamos:
Anualmente, la Ciudad gasta alrededor En terminos generales, esta auditoria evaluo los procesos de
de $88 millones en costos de nomina para administracion de nomina de la Ciudad, incluyendo las
sus casi 1,800 empleados. Como uno de actualizaciones, los calculos y los pagos de nomina. Los
los gastos individuales mas importances de hallazgos sobre cada una de estas areas se resumen a
la Ciudad, es fundamental que el proceso continuacion:
de administracion de nomina sea eficaz Actualizaciones de nomina. En general, la Ciudad ha
para garantizar que estos pagos sean establecido un proceso efectivo para actualizar la nomina con
exactos. Esta auditoria se incluyo en el cambios de empleados, tales como nuevos contratados,
Plan de Auditoria de la Ciudad para el despidos y cambios en las tarifas salariales. Dicho esto, una
ano fiscal 2020-2021 aprobado por el persona ingresa estos cambios en el sistema financiero sin
Concejo Municipal. comprobar su exactitud, to que aumenta el riesgo de error y
fraude.
Lo que recomendamos:
calculos de nomina. La Ciudad ha establecido un proceso de
Recomendacion 1 nomina que generalmente garantiza que los sueldos de los
Considerar el desarrollo de un proceso empleados se calculen con exactitud en funcion de sus horas
para verificar de manera periodica que laborales y vacaciones. Bajo este proceso, las horas de trabajo
los cambios de empleados ingresados en por to general las aprueba un supervisor o cronometrador, que
el sistema financiero por parte de Recursos pueden ajustar las horas de sus empleados bajo ciertas
Humanos sean exactos con base en la circunstancias. Aun asi, se debe exigir a los supervisores y
informacion recibida de los cronometradores que formulen comentarios sobre estos ajustes
departamentos. para asegurarse de que estdn cumpliendo con la politica de la
Recomendacion 2 Ciudad.
Solicitar a los supervisores que comenten Pago de nomina. Por to general, los pagos finales de nomina los
sobre todos los ajustes de la tarjeta de autoriza de manera apropiada la gerencia del Departamento
control. de Finanzas; sin embargo, solo un empleado esta involucrado
Recomendacion 3 en transferir la nomina al Banco, to que aumenta el riesgo de
Considerar el redondeo de las tasas fraude.
salariales de los empleados a dos Finalmente, el personal de Nomina generalmente tiene acceso
decimales. adecuado a los sistemas financieros y de control de horario de
Recomendacion 4 la Ciudad; no obstante, la revision periodica de las actividades
Considerar el establecimiento de un del personal de Nomina en el sistema de control de horario
proceso para procesar pagos de nomina mitigaria aun mas el riesgo de fraude.
con el Banco que involucre a dos
empleados.
Recomendacion 5
Desarrollar un proceso para revisar de
manera periodica los registros de auditoria
del sistema de control de horario.
crry
or
DENTON
La traduccion de los informes de la auditoria se puede solicitor a traves del siguiente correo electronico
Intemo/Audit@CityofDenton.com.